針對IRA提領、Roth轉換以及合格慈善捐款（QCD）做好策略性規劃，可以幫助減輕未來開始強制最低提領（RMD）後的稅務負擔。(Shutterstock)
無論是何年齡，把IRA退休賬戶全部領光通常都不是一個好主意。不過，你或許可以考慮在年滿73歲之前，先從IRA賬戶中適度提領一部分資金，因為73歲正是「法定最低提領額」（Required Minimum Distributions，簡稱RMD）開始適用的年齡。
那麼，首先讓我們來了解一下，為什麼RMD對於正在為退休儲蓄的人來說如此重要。
什麼是RMD？它為何重要？
RMD（Required Minimum Distributions，強制最低提領）是指美國國稅局（IRS）規定，當你年滿73歲（如果你出生於1960年之後，則為75歲）時，就必須開始從傳統IRA（Individual Retirement Account，個人退休金賬戶）、401(k)等退休賬戶中提領的一定金額。
RMD的金額是根據一套計算方式得出的，會考量你的賬戶餘額、年齡、預期壽命等因素，並依據IRS所提供的相關數據計算。
（只有你年齡達到了，）即使你當時不需要這筆錢，你仍然必須提領RMD。不過要注意，從傳統IRA提領的金額通常會被視為應稅所得收入。如果提領金額較大，這筆提領可能會讓您的收入進入較高的所得稅級距（tax bracket）。此外，這也可能透過所謂的「與收入相關的每月調整金額」（Income-Related Monthly Adjustment Amount，簡稱IRMAA）機制，導致你未來需支付更高的聯邦醫療保險（Medicare）保費附加費。
此外，你提領出來的RMD資金，也就失去了未來繼續增值及享受複利成長的機會。
如果你沒有按照規定提領應提取的RMD，可能面臨嚴重的稅務後果。若未能按時提領RMD，會被課徵相當於應提領金額25%的消費稅（excise tax）。如果你在兩年內補正，該稅率則可能降至10%。
不過，僅為了避免RMD而把傳統IRA賬戶全部取光，通常並非明智之舉。這樣做可能造成一筆龐大的稅務負擔，同時也意味着你的退休賬戶失去未來持續增值的機會。
但這並非表示你不能透過策略性地逐步縮減降低傳統IRA的賬戶餘額，來將未來RMD的影響降至最低。
只是，在進行這類規劃時，同樣需要格外謹慎。
當心，提前從退休賬戶領取資金會有罰款
如果你在年滿59歲半之前從傳統IRA提領資金，該筆提領金額很可能需繳納10%的提前領取罰款（early withdrawal penalty）。此外，這筆提領金額通常也必須計入你的應稅所得，並按照一般所得稅率繳稅。
但年滿59歲半之後，你就可以從傳統IRA中自由提領資金，且無需支付罰金。如果屆時你的IRA已經累積到相當可觀的金額，你不妨與理財顧問商討「適度提領」的策略，以便更好地管理未來的RMD。
當然，除了提領IRA資金之外，還有其它方法可以管理RMD。
考慮進行「Roth轉換」
如果你擁有Roth IRA，透過它你就不需要擔心RMD。Roth IRA賬戶可以在你的一生中持續增值，並享受複利成長，不必因RMD規定而被迫提領。
一般來說，如果你預期未來所處的所得稅率會高於目前的稅率，開設Roth IRA往往是明智的選擇。
如果你認為Roth IRA適合自己，可以考慮透過「Roth轉換」（Roth conversion）來建立此類賬戶。這是將資金從傳統IRA或401(k)中轉入Roth IRA或Roth401(k)的過程。
不過要注意，轉換的金額會計入你進行「Roth轉換」當年度的應稅所得，因此可能增加當年的所得稅負。
所幸，你可以根據自身需求自由決定每次轉換多少資金，不必一次全部轉換；此外，你也可以分多年進行多次「Roth轉換」。這種做法通常稱為「分階段轉換」（staggering conversions）。
此外，Roth IRA允許你在退休後，在符合資格的情況下（通常需要滿足兩個條件——賬戶開戶滿5年，且提款時年齡達到59歲半），實施免稅提領。
不過，在進行「Roth轉換」之前，務必仔細衡量其中的利弊，並考慮所有可能涉及的稅務影響。建議先與合格的理財顧問討論，再決定是否進行「Roth轉換」。
除此之外，還有其它方式能讓你以節稅的方式，來降低傳統IRA的賬戶餘額。
合格慈善捐款（QCD）
如果你年滿70歲半，就可以考慮進行「合格慈善捐款」（Qualified Charitable Distribution，簡稱QCD）。透過QCD，你可在2026年將最高11.1萬美元的資金，直接從你的傳統IRA轉入IRS核准的慈善機構。
QCD可以用來滿足你當年度的RMD要求，但不得超過當年的法定上限。而且，這筆提領不會被列為應稅所得。
不過，如果你打算進行QCD，務必記得先完成QCD，再從傳統IRA提領任何其它資金。這是因為，從傳統IRA提領出來的第一筆資金，會被視為你當年度RMD的一部分。
結語
無論在哪個年齡，通常都不建議把傳統IRA或其它退休儲蓄賬戶中的金額全部提領出來。這樣做可能導致一筆可觀的稅務負擔，也會永久失去這筆退休資金未來持續增值及享受複利成長的機會。
然而，對於在傳統IRA中儲蓄的人來說，由於RMD的規定，73歲或75歲可能是一個關鍵節點。這些強制性提領可能會引發嚴重的稅務後果。不過，仍有方法可以策略性地從IRA賬戶中提領資金，以管理未來的RMD。你可以考慮在年滿59歲半後進行策略性提領、「Roth轉換」，以及實施QCD。
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原文「Should You Empty Your IRA by Age 73?」刊於英文《大紀元時報》網站。
