美國稅局AI轉型，納稅人如何因應。示意圖（Shutterstock）
隨着人工智能（AI）技術快速發展，美國國稅局（IRS）也同步啟動數碼轉型與查核升級。資深會計師葉俊麟（Kevin Yeh）近日受訪表示，AI已從輔助性數據整理工具，轉變為主動篩選與風險評估系統，報稅環境正出現結構性變化。面對查核機制升級與海外資產透明化趨勢，納稅人必須調整觀念與做法，以因應新時代挑戰。
數據比對AI化 高風險項目更易曝險
葉俊麟是亞美會計研究發展基金會創辦人及CEO，曾任北美華人會計師協會會長。他指出，IRS近年面臨人力結構重大變動，約有四成員工陸續退休或離職，人力縮減已成現實。政府因此將查核重心由「人工稽查」轉向「數據算法篩選」。
AI系統可同時交叉比對報稅資料、銀行資訊、海外金融機構回報記錄及第三方申報表格，精準鎖定異常差距。
目前高風險查核項目包括：
• 加密貨幣交易申報不完整；
• 海外賬戶（FBAR）未申報；
• 海外資產披露不足（Form 8938）；
• 高資產但申報收入偏低的情況。
葉俊麟提醒，AI查核並非「全面開罰」，而是以風險模型優先篩選對象；然而，一旦被列入高風險名單，後續查核將更為精準且迅速。因此，納稅人應確保所有收入、資產與金融往來記錄完整一致，避免數據落差造成不必要風險。
嚴防詐騙 全面申請「IP PIN」成趨勢
隨着退稅詐騙案件增加，冒名報稅事件層出不窮，葉俊麟強烈建議所有納稅人主動申請IRS「身份保護個人識別碼」（IP PIN）。
IP PIN為IRS每年核發的六位數驗證碼，報稅時必須輸入方可完成申報，有效防止他人盜用身份搶先報稅並詐領退稅。
申請方式為建立IRS線上賬戶（IRS Online Account），完成身份驗證後，每年1月可取得新的IP PIN。葉俊麟表示，即使未曾遭遇詐騙，也應主動防範，因為身份盜用多在毫無預警情況下發生。
報稅全面電子化 建立線上賬戶勢在必行
IRS近年積極推動電子報稅（E-File）、退稅直接入賬（Direct Deposit）及線上查詢系統，紙本退稅支票將逐步減少。
葉俊麟指出，未來報稅將高度依賴線上平台操作，建議納稅人儘早建立「IRS個人線上賬戶」與「州稅務局賬戶」（例如加州FTB）。
透過線上系統，可即時查詢報稅記錄、欠稅餘額、退稅進度與歷史資料，有助於降低溝通延誤與行政錯誤。
海外賬戶風險最大 自願披露機制受關注
談及2026年報稅風險焦點，葉俊麟指出，海外賬戶與資產申報仍是IRS重點監管領域。IRS近期已就海外申報制度公開徵詢意見，市場預期可能推出新的自願披露計劃（Voluntary Disclosure Program）。
根據現行規定，若屬「故意不申報」海外賬戶，罰款最高可達賬戶餘額50%，情節重大者甚至可能涉及刑責。
不過葉俊麟也澄清，網路上流傳的「一定坐牢」或「一半資產全部沒收」說法多屬誇大。實務上，刑事責任通常發生於金額龐大、長期蓄意逃漏的案件，多數案例屬民事罰款範圍。
他建議，若曾有海外賬戶未申報情況，應及早諮詢專業會計師或稅務律師，主動披露通常可大幅降低刑事風險，避免問題在未來傳承或資產規劃時產生更大障礙。
核心原則：誠實申報與風險管理
葉俊麟強調，AI查核代表的是效率提升與透明化，而非無差別處罰。納稅人應從「被動應付」轉為「主動合規」，包括建立完整財務記錄、善用電子報稅系統、強化身份保護，以及定期檢視海外資產申報狀況。
「在AI時代，數據不會消失，只會被更快比對。」他指出，唯有誠實申報、做好前瞻規劃，才能在科技加速的稅務環境中，穩健度過每一個報稅季。◇
