高收入者可以利用遞延薪酬計劃（Deferred Compensation Plan）來管理稅務，但周密的規劃至關重要。(Shutterstock)
遞延薪酬計劃（Deferred Compensation Plan）是員工與僱主之間的一種合同協議，允許員工將當前應得的部分工資或獎金推遲到未來某個時間領取，例如退休時。
這些收入的稅款可以延期繳納，因此在推遲領取收入時，可以減少當年的應稅收入。但當這些錢將來發放給你時，仍然需要繳稅。
不過，如果你認為將來領取這筆錢時，自己的稅率檔次會比較低，那麼這種安排可能會帶來稅務上的好處。
這也是為什麼許多計劃會安排你在退休時領取這筆錢，因為那時你的稅率檔次可能會比較低。
你可以選擇一次性領取全部款項，也可以把付款分散到幾年內領取，從而分散應稅收入。
你每年都可以決定是否參加這個計劃，以及要推遲領取多少收入。
不過，這些計劃可能非常複雜，如果不謹慎，反而可能給你帶來不利後果。下面我們來進一步了解一下。
遞延薪酬計劃基礎知識
遞延薪酬計劃主要有兩種類型。一種是「合格遞延薪酬」（Qualified Deferred Compensation）計劃，包括傳統401(k)計劃和IRA（個人退休賬戶）。你可以用稅前收入向這些計劃繳款，所產生的收入可以延期納稅。
不過，大多數人談到「遞延薪酬計劃」時，實際上指的是「非合格遞延薪酬」（Nonqualified Deferred Compensation,NQDC）計劃。
與傳統401(k)和IRA不同，NQDC計劃沒有每年的繳款上限。不過，你的僱主可能會規定你每年最多可以推遲領取多少收入。
一些NQDC計劃允許你像選擇401(k)投資項目一樣，將遞延薪酬投入多種不同的投資選擇。不過，有些公司規定得更嚴格，只允許你投資於公司的股票。
與通常面向大量員工開放的401(k)計劃不同，NQDC計劃通常只提供給高薪員工，例如公司的高級管理人員。
因此，如果使用得當，NQDC計劃可以幫助公司高管利用未來較低的稅率檔次，同時增加退休儲蓄，或者為未來的一筆重大支出提前做好資金準備。
不過，這類計劃也存在一些你需要了解的重要風險。
遞延薪酬計劃的缺點
與401(k)和403(b)計劃不同，NQDC計劃不受《員工退休收入保障法》（ERISA）的保護。這意味着，如果公司破產，你可能會損失賬戶中的全部餘額。
一些財務顧問建議，你應該先儘量把401(k)和IRA等其它退休計劃的繳款額度用足，然後只把自己能夠承受損失的錢投入到NQDC計劃。
雖然NQDC計劃有一些基本規則，但每家公司的具體計劃都不同。有些計劃可能有嚴格的限制，例如，如果你離開公司並去競爭對手那裏工作，你可能會失去這筆遞延薪酬。
因此，這類計劃可能更適合那些打算長期留在公司，並希望在公司內部逐步晉升的高管。
雖然許多公司可能允許你選擇一個日期來領取遞延薪酬，但一旦做出決定，通常就是最終決定。之後幾乎不可能改變領取時間安排。
此外，需要注意的是，在遞延收入的時候，你仍然需要為這部分收入繳納社會保障稅和醫療保險稅（Medicare Tax）。
此外，沒有人能夠準確預測未來的稅率。因此，如果你領取這筆錢時的稅率明顯提高，那麼這可能會減少、甚至完全抵消該計劃原本的稅務優勢。
因此，你需要仔細預測自己在領取這筆錢時會處於哪個稅率檔次。在某些情況下，對於高收入的公司高管來說，使用稅後收入繳款的Roth401(k)，或者「後門Roth IRA」（Backdoor Roth IRA），可能是更好的選擇。這些賬戶在退休後符合條件的提款可以免稅。
總結
遞延薪酬計劃，尤其是NQDC計劃，可以為高收入公司高管帶來顯著的稅務優勢。
但是，你必須仔細權衡這些複雜計劃的利弊。由於沒有《員工退休收入保障法》的保護，如果你的公司破產，你可能會損失全部遞延薪酬。此外，有些計劃提供的投資選擇非常有限，而且一些公司還會對這些計劃設置嚴格的限制。
由於NQDC計劃最終也是一種投資工具，你可能需要隨着時間的推移調整資產配置，使其符合你的財務狀況、投資目標以及市場情況。因此，最好在專業的財務顧問和稅務顧問的幫助下，仔細評估並考慮是否使用NQDC計劃。
（英文大紀元專欄作家Javier Simon撰文／吳蔚溪編譯）
原文：What High Earners Need to Know About Deferred刊登於英文大紀元。
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