Roth轉換允許您將大量資金從退休賬戶轉換至Roth IRA賬戶中。(JasonYork/Shutterstock)
如果您打算把資金從稅前IRA或401(k)賬戶轉移到羅斯賬戶（Roth IRA），財務專家提醒您，川普（特朗普）總統的《大而美法案》（Big Beautiful Bill）可能讓這種轉換變得更複雜。
Roth轉換（Roth conversion）是指把稅前或不可扣抵的個人退休賬戶資金轉入羅斯個人退休賬戶（Roth IRA），之後賬戶資金可享受免稅增長。但代價是，轉換後的餘額需要定期繳納所得稅。
專家指出，川普的新減稅政策可能讓部分投資人更願意做Roth轉換，但收入過高，可能會影響某些稅收減免的資格。
在華盛頓特區和巴爾的摩地區SC&H集團工作的註冊理財規劃師（CFP）朱迪‧布朗（Judy Brown）表示，在評估Roth轉換時，需要同時考慮多年期的州和聯邦稅務影響。
例如，如果你接近聯邦醫療保險（Medicare）年齡或已經註冊，那麼提高收入可能會增加與收入相關的每月調整金額（IRMAA），即Medicare B和D部分的保費。
布朗也是註冊會計師，她表示，這項策略需要「考慮許多不同的方面，為每位客戶找出最佳方案」。
「填滿最低稅率區間」
俄勒岡州波特蘭市「勝利獨立規劃」（Victory Independent Planning）公司老闆、註冊理財規劃師帕特里克‧休伊（Patrick Huey）表示，Roth轉換的核心是「稅率區間管理」。
他表示，在進行Roth轉換時，顧問通常會讓客戶當年的收入剛好「填滿最低稅率區間」。
聯邦稅率區間是依「應稅收入」（taxable income）計算的，應稅收入等於調整後總收入（AGI）減去標準扣除額或分項扣除額（取較高的一項）。
川普的臨時減稅措施
在川普簽署《大而美法案》之前，較低的聯邦所得稅率原訂在2025年後失效，屆時Roth轉換後的賬戶餘額稅負會更高。
該法案使較低的稅率成為永久性，但新增的多項稅務優惠，如年長者扣除、小費收入、加班費，以及車貸利息扣除都是臨時性的，且各自有不同的收入上限。
專家表示，川普減稅措施有效期為2025年至2028年，為羅斯賬戶的轉換提供了更多空間。
南卡羅來納州格林維爾財富顧問公司（Mariner Wealth Advisors）註冊理財規劃師阿什頓‧勞倫斯（Ashton Lawrence）表示，一旦這些減稅措施到期，你可能會「為同樣的羅斯賬戶轉換支付更多費用」。
比較稅務優惠
專家指出，雖然川普的新減稅措施可能為較低的稅級提供更多空間，但羅斯賬戶轉換帶來的更高收入可能會影響優惠資格。
例如，針對年長者的額外6,000美元扣除額，當調整後總收入超過單身申報75,000美元或已婚聯合申報150,000美元時，就會開始逐步減少甚至取消。
布朗表示，即使失去年長者的6,000美元扣除額，現在以22%或24%的稅率轉換資金，仍是明智選擇，這比未來為了應付大額稅前提款（RMDs）而落入30%的稅率更划算。因為大多數退休人員從73歲起，必須從稅前退休賬戶中提取最低儲蓄金額（RMDs），否則將面臨國稅局的罰款。
