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學雜費抵稅免稅優惠年底要截止 納稅人快把握

電動車(見圖)抵稅優惠年底將截止。消費者若購買合格的電動汽車,可望取得最高7500元的抵稅優惠,實際金額則取決於汽車的電池容量。(美聯社)

●納稅人得加緊腳步了。距離年底只剩一個月的時間,55項稅務優惠就將失效。根據國會聯合稅收委員會(Joint Committee on Taxation)公布的名單,其中部分優惠鮮為人知,但許多卻廣為納稅人採用。

會計事務所Anchin, Block& Anchin合伙人波姆講,「議員們可能在12月底或甚至出年初才達成協議,屆時納稅人要做點咩都太晚了」。以下列舉幾項將在年底失效的稅務優惠,以供納稅人參考、把握。

1.學雜費用減稅優惠。納稅人支付的高等教育學雜費用,可依這項優惠扣減至多4000元。今年,合併報稅夫妻的年收入若超過16萬元(或單身者收入超過8萬元),已不符合這項優惠的條件。此外,這項減稅優惠也不能跟其他教育相關的稅務優惠合併使用,若做為他人的被撫養人也不符合領取資格。

美國會計師學會稅務專家拉邦特(Melissa Labant)講,對多數人而言,透過「美國機會教育抵稅優惠」(American Opportunity Credit)可能抵減更多稅金,但若不符合該項優惠,這個學雜費用減稅優惠不啻為另一個選項。

她建議,納稅人若計畫在出年支付學費修課,可以趕在2013年底前預付出年春季學費,以把握這項減稅優惠。

拉邦特指出,一旦國會通過「學生與家庭稅務簡化法案」(Student and Family Tax Simplification Act),這項針對高等教育學雜費用的減稅優惠可能就此消失。

這項法案係由眾院歲出入委員會(Ways& Means Committee)的兩位議員所提出,目的係簡化現有錯綜複雜且相互重疊的教育相關稅務優惠。法案已取得兩黨部分人士支持。

2.教師課堂支出減稅優惠。在美國,這係一項非常受歡迎的減稅優惠,據最近期的資料顯示,2010年全美有逾360萬名教師申領這項優惠。

擔任小學至初高中(K-12)教師、教師助理及輔導老師的納稅人,可以從收入扣減自掏腰包的課堂支出,最多達250元。H&R Block稅務中心專員波曼(Jackie Perlman)提醒,符合條件的納稅人千萬要記得保留收據。

Friedman LLP稅務與商業顧問合伙人麥考維講,納稅人不論採用標准扣除額(standard deduction)或列舉扣除額(itemize deduction)方式報稅,都可使用這項稅務優惠。

3.Section179減稅優惠。這項優惠讓商業主一次抵減足額優惠,而不必分攤至多年抵減。不過,這項優惠的上限將從2013年的50萬元,降至2014年的2萬5000元。

拉邦特指出,這項優惠適用於許多全新或二手設備的購買開銷,從電腦、披薩烤爐、影印機至傢具等都符合條件。不過,她提醒,業主若要申領這項優惠,本會計年度截止前除需買好設備,還得安裝與擺置為可使用狀態。

4.通勤費用稅務優惠。2013年,返工族每月可花245元稅前薪資,購買鐵路與地鐵月票等通勤費用。另外也有24元的稅前額度可用來支付停車費用。

這項稅務優惠將在年底縮減,用來購買大眾交通運輸車票的每月稅前上限,從245元減為130元,但停車費用的稅前上限則不變。

5.IRA提領金額轉贈慈善機構。退休族年滿70歲半後,必須依規定開始提領個人退休帳戶(IRA),而提領金額將被視為課稅收入。

在這項稅務優惠之下,你可以將提領金額轉贈給慈善機構,避免提領金額被計為收入課稅。對於還有其他收入來源的退休族而言,這項優惠也有助於減低所得稅金。

6.電動車抵稅優惠。消費者若購買合格的電動汽車,可望取得最高7500元的抵稅優惠,實際金額則取決於汽車的電池容量。

舉例而言,購買Chevy Volt與Nissan Leaf皆可能取得7500元的抵稅優惠,但購買Ford Fusion Energi與C-MAX Energi則只能取得3750元。有些電動車租賃方案可能也符合這項優惠條件。

阿波羅網責任編輯:王篤若 來源:投資理財 轉載請註明作者、出處並保持完整。

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