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創業將死 保工作第一 明後年找工作相當困難?

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曹德旺、蔣錫培等企業家要求減稅,無法撼動大局。

中國大稅改船到江心,地方財政、未來稅源、徵收方式、稅收理念正在發生巨變。營改增、個稅、所得稅、風投行業稅、未來的房地產稅,形成環環相套的稅收改革鏈條。

這場稅制巨變將像分稅制一樣,決定未來三十年的經濟結構。

稅制改革是整體改革不可或缺的高潮:1994年分稅制,意味着房地產支撐地方財政時代的到來;2016年1月1日頒佈《廢止農業稅條例》,意味着數千年農業財政基礎的時代正式終結。很奇怪,如此重大的事件,居然由一紙條例實現。

2016年5月1日營改增全面推廣,今年省級和省級以下國稅地稅機構合併,意味着事權財權合一、稅收強勢時代到來。

大幕早就拉開,營改增出台,各行業遵循同樣的稅收規則,金稅工程和國稅、地稅合併,納稅信息無所逃於天地之間。

可以想像美妙的畫面:

畫面之一:再過十年,國人每人有個貫穿一生的社保和納稅號,到了每年納稅季,雇個會計師給自己計算各種抵扣項,算盤打得噼里啪啦。

畫面之二:等房產稅正式出台了,限購也就結束了,稅收擺在那,愛買不買。在各省買房子,必問的問題是,歪,你們市房產稅多少啊,怎麼這麼高啊。這租客不交房租,按照當地的法規,我可以把他趕出去嗎,要不要到法院起訴啊。

猝不及防,金融嚴監管跟稅收嚴監管同步到來。那些在看演員熱鬧的,你以為稅收焦點只是演員嗎?別忘了,能在娛樂圈混得風聲水起的人,是各種社會關係的匯合點,這些人稅收被盯上了,說明社會文化和稅收,真的發生大轉折了。

一開始,不會有多少人在意企業主和有錢人是多交三五斗,等到稅收政策影響無所不及,吃瓜群眾才會意識到稅收作為社會財富最重要的分配方式,是教堂頂上的那隻鐵公雞,隨時都在反映風向。

第一步,從企業稅開始,營改增目標是增強實體經濟,有關部門調動的資源更多了。國稅地稅從此之後一盤棋,企業數據都在金稅工程里,想逃稅?門兒也沒有。

根據相關部門的數據,營改增後,減稅力度極大

2016年5月到11月,全國稅務部門組織的稅收收入平均增長3%,相比2015年同期同口徑稅收增幅,下降了5.3個百分點。2017年,全國稅務系統組織稅收收入(扣除出口退稅)12.6萬億元,同比增長8.7%,比2016年提高3.9%。因為推廣試點和抵扣增加等原因,全國共減稅9186億元,同比增加3450億元。

減稅居然那麼多?按照原本應該徵收多少、現在實際徵收額來測算減了多少稅——額,感謝不征之恩。

營改增兩個痛點不能碰,不能碰,一碰就痛。

一是某些行業如金融、房地產、諮詢公司等抵扣少,抵扣鏈斷裂。

人家本來是玩智力、玩腦洞的,不買機械設備,哪有什麼抵扣項。

2017年,第三產業稅收收入增長9.9%,占稅收收入的比重為56.1%,比第二產業高12.3%。現代服務業中,互聯網和相關服務、軟件和信息技術服務稅收分別增長55.1%和36%。高端製造業稅收增勢較強。2017年,通用設備、通信設備、專用設備等高端製造業稅收分別增長23.5%、21.6%、20.9%。這也可以解釋成第三產業、高端製造取得了大成功。

2016年12月底,國家稅務總局總會計師王陸進表示,「在營改增整體減稅的同時,目前有1.5%的納稅人出現稅負上升。」這麼低的佔比,可以忽略不計。

二是小規模納稅人如履薄冰。

納稅人分成兩類,年應稅銷售額在500萬元以上的為一般納稅人,500萬以下為小規模納稅人,絕大部分企業被劃分為小規模納稅人。

這對小規模納稅人好處「大大」的2017年,稅務部門實施小型微利企業所得稅減半徵收政策共減稅454億元,其中小型微利企業所得稅減半徵收範圍從年應納稅所得額30萬元擴大到50萬元,減稅128億元。

但是,以往小規模納稅人有幾個是真正全部交稅的,開個夫妻老婆店,有的是辦法避稅,再說,當時徵稅系統、稅收信息也不全。現在你企業規模稍大一點,逃個稅試試?

所以,我們看到,企業數量越來越多,真的有那麼多人費心費心力辦企業嗎?創業還在高峰期嗎?不得不辦啊,否則活不下去。

營改增是企業稅收大變革,個稅改革逐步走向按家庭徵稅制。

從明年1月1號開始,正式實施新個稅法,今年10月1日開始,施行最新起征點和稅率,動作迅速,心情迫切。

要知道,8月31日的新聞發佈會上,國家稅務總局總審計司劉麗堅表示,下一步將對六項專項附加扣除的範圍、標準和實施步驟作出規定,規定出台以後,為最大限度方便納稅人簡化操作,稅務總局還將抓緊研究制定配套操作辦法。配套抵扣細則還沒有出台呢。

中低收入、家庭負擔重的家庭繳納的個稅確實會下降,可養老費用、孩子養育費用大概率會上升,別指望在個稅上賺點便宜能減輕整體負擔。

再說,養的孩子多,太太的工作時間會下降。根據國統局數據,女性照料時長每增加1小時,就業概率降低0.45%,勞動時間縮短0.12小時。我國女性就業率在下降,並且還會持續下降。

明年1月1號,中小企業面臨關口。因為正式實施新個稅法的當天,一項至關重要的新政策出爐,根據《國稅地稅征管體制改革方案》,基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統一徵收。

以前是代征,現在是徵收,一字之差,天懸地隔。

社保雙主體徵收體制運行20年,明年1月1日起變為稅務部門統征,這也就意味着,社保在一定程度上就是一種稅收,企業負擔會大增加。以前企業社保可能存在少交,有些用人大戶甚至不簽用工合同,以後這個大漏洞被堵上了,稅務稽查不是開玩笑的事。

有個數據說,從2015年開始,中國企業足額繳存社保的比例從38%降到25%再降到24%。社保的繳存比例是企業20%,個人8%,因為繳存比例較高,很多企業採用最低的繳存基數繳存社保。社保扣費按照實際工資繳納,個人和企業繳費上升。

有專家說,不存在的,以前個人和企業少繳社保是違法,怎麼能按照違法的基數來計算?社保專家說得對,居然沒辦法接話。

事實比嘴皮子重要。湖南師範大學商學院教授劉子蘭與劉輝進行過專門研究,搜集地級市最低工資標準和社保政策繳費率數據,匹配中國工業企業數據庫,識別最低工資對企業參保行為的影響。

主要結論是這樣的,「最低工資標準的提高對企業參保概率存在負向影響」,最低工資標準每上調10個百分點,企業的社保參保概率將下降0.0417個百分點,絕對繳費水平將下降2.9678個百分點,相對繳費水平將下降0.1039個百分點。

社保由稅務部門徵收,就問企業敢不敢降低社保繳費比例?對於企業來說,惟一的辦法是減少用工,減少用工年限。

對於一直正常繳稅的企業來說,這一輪篩選下來,他們的競爭力會上升。因為他們原本的費用就很高,現在不會更高,而利潤比刀鋒還薄的企業,估計會淘汰一大批。年輕人別挑剔了,估計明後年找工作會是件相當困難的事。

接下來,還可能會有些特殊的稅收。比如,根據新的電商法,自然人法人要進行工商登記,起碼未來開淘寶店有徵稅的可能。還有傳聞,網遊行業可能像煙草行業一樣徵稅。

基金業內刷屏的是創投基金的所得稅,有文章稱,創投基金的實際稅率標準將從20%提升至35%,稅負增加七成。按照某些專家的說法,真的到35%,也不過是遵守既有的法律,以前的豁免不等於不徵收。對對,說得有理。

據說,還有機構收到通知,過去歷年的稅收也需按新標準補繳。若此舉落實,那些業績較好的基金需補繳的稅款可達數億元。

這麼一來,大部分創業企業也別指望拿到創投基金的投資了。有業內人士問,有收益徵收,虧了退不退稅?基金收益分紅早已給LP,由誰來補繳?

無論如何,稅收事實告訴你,創業不易,實體不易,且行且珍惜,沒想清楚千萬別瞎創業。

最後,營改增、國地稅合併,賣地難以為繼,房地產逐步凍結,土地流拍嚴重。地方財政必須找到新財源,一些地方已經無米下鍋,可以參見財新雜誌的耒陽文章。

解決辦法是房產稅。這塊就不細說了,8月27日,民法典各分編(草案)提請十三屆全國人大常委會第五次會議審議,原則性規定:住宅建設用地使用權期間屆滿的,自動續期。續期費用的繳納或者減免,依照法律、行政法規的規定。

認為自動續期不是免費續期,不會徵收房產稅的,我只能說,蒼天啊。

稅收大變革時期,做實體、創業是嚴肅的事,想清楚自己的承受力再創業。

責任編輯: 秦瑞   轉載請註明作者、出處並保持完整。

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