A先生的稅單可能就是你我的稅單，A先生關於稅收的疑問也可能就是你我的疑問。
A先生可能是我，可能是你，也可能是任何人，他是中國最普通的一個三口之家中的丈夫和父親。
在西方，「納稅人」的概念就等同於「公民」，突出的是納稅人對政府的義務和權利。而在以流轉稅為主要稅種的中國，很多「稅」被隱蔽在了商品的價格之中。和大多數人一樣，A先生並不知道自己什麼時候在「納稅」。只是很突然地，他想做一些改變。
A先生現在已經決定要重視這個問題，搞清楚自己到底交了哪些稅，可不能讓別人動了自己的稅單。
費了好大的周折，A先生終於從自己單位所在區主管地稅局領到了個稅稅單。他目前的稅前月薪為18000元，扣除社會基本保險後，稅單顯示他每月的納稅額為2337.64元，全年共繳納個稅28051.68元。假設自己以此收入水平為標準，工作35年，那上交的個人所得稅，已經近100萬元。
A先生突然感到有些肉痛，他看着街道上的市政工程、環衛工人……第一次真實地產生了這樣一種感覺—原來所有這一切，我都已經埋單。據財政部數據，2010年1至9月，中國個人所得稅收入達到3716.49億元，同比去年增長了21.5%。
A先生又產生了一個疑問：如果有兩種情況，一種情況下，我是單身貴族，每月18000元的收入，扣除個稅後，應付生活十分寬裕；而如果我是一個家庭的唯一收入來源，並且還有年邁的父母久病在床，那要我同樣繳納近2500元每月的個稅，未免過於殘酷吧？
所得稅是一種「直接稅」，它輕易地就引起了A先生的「稅痛」。但A先生還不知道的是，今年1至9月的個人所得稅數額，僅佔了中國稅收總收入的6.6%。大都分個人承擔的「間接稅」，還隱藏在不易察覺的經濟行為之中。
老婆，你的臉為中國交了多少稅？
2001年，王府井書店曾經為消費者搞了一個十分貼心的小創舉，其在購物小票上，分列了價款金額和稅款金額。比如標價100元的圖書，小票清楚地標示：價款87元，稅款金額13元。其實在國外，每單消費支出的稅打在小票上，是一種很常見的現象。
出乎意料的是，這一做法遇到了麻煩，很多消費者質疑，買個書為什麼還要納稅？是不是書店將企業稅轉嫁到消費者身上？最終王府井書店不勝煩擾，放棄了向購物者做納稅人教育的機會。連讀書人都不能理解自己在消費活動中的納稅行為，更不用說其他商品了。
A先生和他的妻子都是喜歡看書的人，也經常會給孩子買一些課外書。兩人每個月幾乎都會去一趟書店，就在幾天之前，他倆又搬回了十幾本書，花了近500元。A先生還另外挑了三張CD，總價200多元。
在這筆總計700元人民幣的消費中，A先生已經為中國貢獻了約100元的增值稅(500×13%+200×17%，圖書的增值稅稅率為13%，電子音像製品增值稅稅率為17%)。
所謂增值稅，就是在原材料到商品成品的過程中，對每一個增值環節所徵收的稅。比如書是從一張張紙的生產開始，到作者一個個字寫到幾十萬字，再到出版社運作使其增值。增值稅的基本稅率為17%，A先生每月的購物支出在4000元左右，他每月的增值稅支出就超過了600元。
逛得累了，那麼去餐館吃頓飯吧。A先生喜歡吃日式料理，他的妻子則喜歡必勝客的比薩。每次餐飲消費一般在200元左右，這其中，又包含了5%的營業稅，將近10塊錢。
「在交了增值稅之後，還要再交營業稅？」A先生對這些名目感到頭暈腦脹。且看制定稅法的人如何區分這兩個稅種，營業稅適用的典型行業包括交通運輸業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業等。
也就是說，購物時繳納的是增值稅，去看電影、吃飯、打羽毛球，繳納的就是營業稅。雖然營業稅的直接徵收對象是企業，但這些稅最終還是會轉化成售價，轉嫁給消費者。A先生每月花在這些方面的錢將近3000元，他每月繳納的營業稅(5%)差不多為150元。
值得注意的是，個人出售不動產也要徵收營業稅，稅率為5%。A先生在去年曾以150萬的價格賣出一套當初以100萬元買入的房產，他先要繳納7.5萬元營業稅，還要繳納4.5萬元的個人所得稅(稅法規定出售不動產的所得稅為差價的20%，但實際繳納時通常按售價的1%-3%繳納，胡怡健教授注)。
從整體上看，2009年對營業稅收入貢獻最大的五大行業依次是：房地產業、金融業、租賃和商務服務業、建築業、信息傳輸、計算機服務和軟件業。
除此以外，中國還對特定的消費品和消費行為加征消費稅。這裏，消費稅的作用不僅是國家組織財政收入的手段，它還能調節市場的供求，引導消費的方向，緩解社會成員之間的分配不均。由此可見，很多奢侈品或者是不利於環保的商品，是消費稅重點照顧的對象。
目前需要繳納消費稅的商品包括煙、酒、鞭炮、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、高爾夫球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、摩托車、小汽車等。共有13個檔次的稅率，最低3%，最高56%。
例如目前高檔化妝品的稅率為30%。A先生的妻子剛在屈臣氏買了露得清的全套護膚品和雅詩蘭黛的眼霜，消費近1000元，其中消費稅就高達300元。而這些化妝品，幾乎在兩三個月內就會用完。「幸好我自己煙酒不沾。」A先生慶幸地說，他們家現在平均每月的消費稅支出為200元。
有一天晚上，A先生躺在床上，看着妻子在梳妝鏡前做皮膚保養，他情不自禁地感嘆：「老婆，你這張臉為國家交了多少稅啊？」
在中國這個以流轉稅為主要稅種的國家，「稅」被隱蔽在商品的價格之中，所以大多數人只知道自己幾乎每天「買東西」，不知道買東西時實際也在「納稅」。「我自己早就對含稅的價格習以為常，現在告訴我商品的免稅價格，我反而不太習慣。」A先生說。
2010年1至9月，國內增值稅實現收入15325.63億元，占稅收收入的比重為27.4%；營業稅收入8356.61億元，占稅收總收入的比重為14.9%；消費稅實現收入4693.8億元，占稅收總收入的比重為8.4%。
事實上，在這三個稅種的基礎上，我們的每一次消費行為，還需繳納1％-7%的城市維護建設稅。例如在市區，買一套CD為100元，其中增值稅為17元，城市建設稅為1.19元(17×7%)。
A先生身上的「唐僧肉」
沒事喜歡上一下網的A先生發現最近在微博上流傳這樣一張照片，一位大陸居民手捧着偽裝成遺像相框的iPad，走過羅湖海關。對「稅痛」的共鳴，讓A先生對於網友逃稅的手法拍案叫絕。
網友沈立揚甚至在「深圳社區」論壇上發起來了「如何免稅帶iPad快速通關？遺像體創作徵文活動」。在帖子裏，有記者版、城管版、白領版等多種「通關秘籍」，例如白領版的四個步驟：
1、穿一身工作服，通信、石油類企業的最好；
2、把iPad調整到一張黑白正面人像照片，不推薦用自己的，推薦用你老闆的；
3、雙手捧iPad在胸前，滿懷悲戚；
4、告訴海關人員，經理找石油或者架線的時候在巴基斯坦或者阿富汗被部落武裝殺害。
根據中國海關的規定，iPad屬於筆記本電腦類產品，應該按照5000元的標準，徵收20%即1000元人民幣的稅款。幾天之前就曾爆出：一名香港籍男子攜帶2台iPad硬闖海關，最終海關出動多名警力將其擒獲。
關稅是個非常特殊的稅種，它不僅能組織財政收入，同時也是國與國之間的貿易樞紐。由於行業關係，A先生非常關注去年爆發的美國輪胎特保案。
2009年9月11日，美國總統奧巴馬決定對中國輪胎特保案實施限制關稅，為期三年。白宮在一份聲明中表示，第一年將對從中國進口的輪胎加征35%關稅，第二年加征30%，第三年加征25%。
「輪胎特保」對中美兩國來說可謂是兩敗俱傷，而很多美國廠商最終選擇了價格高昂的歐洲輪胎，這些高昂的成本，最終將由美國人民埋單。
A先生對於iPad並不感冒，但他在2008年購買一輛斯巴魯森林人時，卻着着實實繳納了一筆高昂的關稅。A先生購買的2.0排量森林人到岸價為20萬元，按照25%的關稅稅率，需繳納關稅5萬元。
此外，還要加上消費稅1萬元，在此基礎上，再徵收17%的增值稅4.42萬元，此時，這輛車的售價已經超過了30萬。再把這筆錢交給經銷商之後，A先生還面臨着另外一項特別的稅種—10%的車輛購置稅，也就是3萬元。
2009年，國家為了提振汽車工業，曾對1.6升以下排量乘用車減按5%(原比例為10%)徵收車輛購置稅。而在今年，又對優惠的幅度進行了調整，由此前的5%調整為7.5%，減免幅度有所收窄。購置稅減半的政策一出台，立刻造成了中國車市的井噴效應。
A先生非常不能理解，為什麼已經繳納了汽車消費稅，還要再徵收自己的車輛購置稅？按照財政部的說法，汽車購置稅是對買方徵稅，而消費稅是對賣方徵稅。不過這個稅最終將包含於汽車售價之中，成為價內稅，間接由消費者埋單。
提車回家之後，還沒完，每年還要繼續繳納450元的車船稅。最近鬧得轟轟烈烈的車船稅新規也讓A先生寢食難安。
10月12日召開的國務院常務會議討論並原則通過《中華人民共和國車船稅法(草案)》，我國車船稅新政策將分為7個梯度按照排量進行徵稅，排量在1.0升及以下的乘用車稅負減輕，大排量乘用車稅負則大幅增加。
按照新規，A先生的2.0排量汽車可能是在第3檔1.6-2.0，年車船稅為900元；也有可能是在第4檔2.0-2.5，年車船稅則高達1500元。而4.0排量以上的汽車，最高稅額可能達到10800元。不少大排量汽車的車主，已經在考慮把自己的愛車送去鄉下「避避風頭」。
A先生特別欣賞乘聯會秘書長饒達的一句話，「目前汽車的稅費政策之所以不合理，不是制定政策的人是外行，而是制定政策的人為了保護自己的個人利益的結果。」每個權力部門都把汽車當成「唐僧肉」來啃，A先生憤憤不平地說。
至於原油開採的資源稅，還有已經開徵，但沒有列入新稅種的燃油稅，更是一筆難以算清的賬單。
無縫不入的課稅點
A先生現在所住的房子是在2008年購入，這是他的第二套房。當時的成交價格為140萬，該價格中包含了5%的營業稅7萬元，城市建設維護稅4900元，以及由開發商繳納的土地增值稅約為20萬元(土地增值稅的具體計算與土地的增值額和房產面積有關)。而A先生在購買房產的同時，還需另外繳納3%的契稅，稅額高達4.2萬元，再加上印花稅700元。
在老房子出售之前，A先生擁有兩套房產，老房子當時正以3000元每月的價格進行出租，根據房產稅暫行條例，對於非自住房，A先生要從房租中拿出12%作為房產稅，每年的此項支出為4320元(3000×12月×12%)。現在最讓A先生揪心的是房產稅的改革。
去年，在樓價瘋漲，股市低迷的時候。A先生決定將房產套現，進入股市。他以150萬的價格出售了購入價為100萬元的房產，並繳納了7.5萬元的營業稅和4.5萬元的個人所得稅。除此以外，還有5250元的城市建設維護稅和750元的印花稅。
最後A先生拿到手的現金約為135萬元。他將這筆錢全部投入到了股市之中。然而最終證明這並不是一個明智的選擇，因為原先的那套住房，到今年已經漲到了近180萬元，而股市卻始終在3000點左右徘徊。A先生欲哭無淚，追悔莫及。
事實上，A先生手上的幾隻股票剛剛在前幾個月止損。炒股炒了一年，卻是個不賺不賠的結果。儘管如此，A先生還是支出了炒股印花稅近5000元。目前他已經將全部解套資金抽出股市，由於證券業的持續低迷，今年1至9月，證券交易印花稅持續負增長，收入為362.23億元，同比下降4.4%，占稅收收入的比例也進一步下降為0.6%。
原理上，只要有經濟行為，政府就能徵稅。A先生目前正處於持幣觀望階段，他打算先將手上的100多萬現金存在銀行。從2008年10月9日開始，國家決定對儲蓄存款利息免徵個人所得稅，對於A先生來說，這也許是唯一可以躲避稅收的避風港。
A先生的家庭稅單(單位：元)
假設A先生的妻子稅前月收入為12000元，扣除社會基本保險後，應納稅1221.64元。最後，讓我們來統計一下A先生一家，從2008年到2010年，這三年的時間大約要支出多少稅：
A先生個人所得稅：2337.64×12(月)×3(年)=84155.04
A先生的妻子個人所得稅：1221.64×12(月)×3(年)=43979.04
增值稅：600×12(月)×3(年)=21600
營業稅：150×12(月)×3(年)=5400
消費稅：200×12(月)×3(年)=7200
關稅：50000元(斯巴魯森林人汽車)
海關徵收的消費稅：10000元(斯巴魯森林人汽車)
海關徵收的增值稅：44200元(斯巴魯森林人汽車)
汽車購置稅：30000
車船稅：450×3(年)=1350
契稅：42000(購買不動產)
營業稅：70000(購買不動產)
土地增值稅：200000(購買不動產)
房產稅：4200(房屋租賃1年)
營業稅：75000(售賣不動產)
個人所得稅：45000(售賣不動產)
印花稅：700(買房)+750(賣房)+5000(炒股)=6450
城市建設維護稅：(21600+5400+7200+10000+44200+70000+75000)×7%=16338
稅支出合計：84155.04+43979.04+21600+5400+7200+50000+10000+44200+30000+1350+42000+70000+200000+4200+75000+45000+6450+16338=756872.08
A先生一家的總收入
A先生3年收入：18000×12(月)×3(年)=648000
A先生的妻子3年收入：12000×12(月)×3(年)=432000
出售不動產收入：1350000-1000000=350000
1年房租收入：3000×12(月)=36000
合計：648000+432000+350000+36000=1466000
3年稅負占收入比756872.08/1466000=51.6%
目前中國的19個稅種
1、增值稅2、消費稅3、營業稅4、企業所得稅5、個人所得稅6、資源稅7、城鎮土地使用稅8、土地增值稅9、房產稅10、城市維護建設稅11、車輛購置稅12、車船稅13、印花稅14、契稅15、耕地佔用稅16、煙葉稅17、關稅18、船舶噸稅19、固定資產投資方向調節稅(從2000年起暫停徵收)
下圖為部分國家和地區2014的總稅率及其世界範圍內的排名(來自世界銀行)：
香港的平均月工資在2萬左右，而其稅率卻只有22.8%，中國卻以總稅率64.6%遠高於瑞士、加拿大等世界公認的高福利國家。企業接連倒閉，外資紛紛撤出，房地產、鋼鐵、水泥、煤炭、石油、農業等行業都面臨着大幅裁員失業，國家卻依舊維持超高稅率和各種費不變，堅決不讓利於民，如果再不下調稅費增加普通民眾應得的福利保障，控制住物價的飛速增長和人民幣的加速貶值，中國的未來，將任重而道遠。
